房产税成地方最大税种

房产税成地方最大税种

中国市政税收体系中出现了一项新的发展趋势：房产税跃居榜首。

据财政部统计，2025年房产税收入达到5212亿元人民币，超过了土地转让税、土地价值税和城市维护建设费等其他市政税种。这是房产税首次成为最大的市政税种。2026年前四个月的数据显示，房产税收入（2185亿元人民币）仍然是所有市政税种中最高的。

房产税由房产所有者缴纳，计算方法有两种：一种是基于房产残值（原值的10%至30%），税率为1.2%；另一种是基于租金收入，税率为12%。中国自1986年起开始征收房产税。

目前，除部分城市对特定私人住宅征收房产税外，非商业性私人房产免征房产税。简而言之，房产税主要针对城市地区的商业地产（商店、办公楼、工厂等）；私人住宅通常免税。

尼日利亚中央银行（CBN）对过去十年财政部数据的分析显示，除少数例外情况外，房产税收入增长迅速，大多达到两位数增长率，显著高于同期全国税收增长率。例如，2025年房产税收入较上年增长10.8%，比当年全国税收增长率高出10个百分点。

近年来，由于房地产市场疲软，作为地方主要税收之一的房产转让税和土地价值税收入持续下降。 2021年，房地产税和土地转让税分别达到峰值7428亿元人民币和6896亿元人民币，预计到2025年将分别降至4440亿元人民币和4102亿元人民币。今年前四个月，这两类税收继续出现两位数的下降。

房地产税收入持续快速增长，而土地转让税和土地价值税收入则持续下降。城镇维护建设税基本保持稳定。预计到2025年，房地产税将成为最大的地方税种。

地方税是指收入归地方政府所有的税种。目前的地方税种包括房地产税、城镇发展税、土地转让税、土地价值税、农业用地税、机动车船舶税、环境保护税和烟草税。此外，城镇维护建设税约95%的收入归地方政府所有，因此它本质上也属于地方税。

尽管近期房地产市场疲软，为何房地产税收入仍能保持如此快速的两位数增长？

一位地方税务官员向《第一财经日报》解释说，房产税是对房产所有权征收的税款，与市场交易无关。我国住房存量逐年增长，住房总数稳步上升，与此同时，建筑成本和评估价值也在持续上涨。因此，房产税的税基不断扩大，这支撑了房产税收入的长期增长，使其基本不受房地产市场波动的影响。

因此，房产税的税基不断扩大，这支撑了房产税收入的长期增长，使其基本不受房地产市场波动的影响。

……“房产转让税和土地价值税等税种是对房地产交易和土地转让征收的，属于交易型税种。近年来，房地产市场和土地市场的疲软直接导致房产转让税和土地价值税收入下降。但是，只要房产存在，房产税就可以征收。理论上讲，只要经济持续增长，税收收入增加，房产税未来就会保持一定的增长率。”上述税务官员表示。

中南财经政法大学税收政策研究中心主任田彬彬教授告诉《第一财经日报》，房产税快速增长的另一个原因是近年来税务机关加大了征税力度。

“一些业主没有缴纳房产税；另一些业主则通过低价出售房产来减轻税负。”